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新万博官网平台·从黑龙江到珠江,补缴2万亿只是个开始?

发布时间:2020-01-11 13:59:23 人气:1311

新万博官网平台·从黑龙江到珠江,补缴2万亿只是个开始?

新万博官网平台,文/澄泓财经

一、从黑龙江到珠江,追缴行动在雷霆开展!

随着养老保险基金省际之间不平衡的问题,在近年来日益明显,基金结余主要集中在广东、北京等东部地区,累计结余最多的七个省份占全部结余的三分之二;而辽宁、黑龙江等部分省份已经出现基金当期收不抵支的情况,基金运行面临较大压力。

因此,6月13日,国务院印发《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》,决定建立养老保险基金中央调剂制度,自2018年7月1日起实施。6月15日,全国各省(自治区、直辖市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌,标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。

社保基金当期收不抵支的黑龙江省,在国家税务总局黑龙江税务局挂牌第一天,就联合省人力社保厅、财政厅下发了2018年一号文件,具体内容如下:

随后税务局又放大招!2018年7月20日,中办、国办印发了《国税地税征管体制改革方案》。《方案》规定,从2019年1月1日起,各项社保交由税务部门统一征收,正式拉开社保费征管变革的大幕!

此前,税务部门征收个税,人社部门征收社保费,部分企业没有足额为职工缴纳社保。未来由税务部门接受社保费用征收,企业将会失去在两个部门给职工申报不同工资的“操作空间”。中国延续近20年的社保费“双主体“征管格局,即将被彻底终结!

随着政策的制定,一系列追缴行动也由此全面铺开。比如2018年8月17日,广州正式开始,追缴从开业至今社保,比如这张税务质疑通知书:

虽然目前在官方文件中,我们只能得到黑龙江和广东的追缴通知,其实全国很多省市也早已开始,例如江苏。8月24日,江苏省常州市裕华玻璃有限公司被税务机关追缴10年的社保,共180万!

有的是追缴10年,甚至还有追缴17年的!不交?这是违法行为。湖北老河子风向工贸有限公司被追了从2000年以来17年的社保,并加收滞纳金,被法院强制执行。

据说,这段时间广州核定保险基数的时候,发现企业报上来社保工资基数与个税基数不一致的情况下,税务就直接给退回去,让企业重新提交基数。

二、追缴社保的根源

追缴社保的根源当然是社保基金的短缺!2018年5月21日,人社部发布的《2017年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》显示,2017年职工基本养老保险基金总支出38052亿元,而征缴收入只有33403亿元,缺口高达4649亿元。

数据显示,从2014年开始,职工基本养老保险基金支出就大于征缴收入,当期发生征缴缺口1321亿元。此后,基金征缴收入与基金支出的“缺口”持续扩大。

支出和收入缺口扩大的原因是多方面的:一是离退休人员自然增长,二是养老金自2005年开始‘十四连涨’,一定程度上推高了养老金支出规模,三是制度赡养率持续提升,四是基金统筹层次偏低,无法在全国层面调盈补缺。

那么如何才能补足这个缺口呢?无外乎就是开源节流。在节流方面,国家早在2016年就开始实施了。从2004年开始,养老金连续十一年每年上涨10%左右,而2016年只上调了6.5%,到今年仅仅上调5%!

在开源方面呢,第一种方法是提高税率,但是由于我国企业的税负实在太高,上调空间非常有限。世界银行公布的《2018年营商环境报告》显示,中国的企业税负在全球范围内属于较高水平,总税率达67%(企业税负占税前利润的比例),在全球GDP排名前30的国家和地区中排名第三,仅次于南美“双熊”——阿根廷和巴西。

而中国企业的税负高,主要就高在社保费用(社保税),企业的社保税率高达48%。所以,目前只剩下最后一个杀手锏:追缴社保。8月24日,51社保发布《中国企业社保白皮书2018》,社保基数完全合规的企业仅27%。

从社保合规三要素模型来看,企业参保在及时性、险种覆盖面上遵守程度较好,但基数合规性仍面临较大压力。基数合规企业比例呈现两极分化,一方面,社保基数完全合规的企业增加至27%,比上年小幅提升三个百分点;另一方面,仍然有31.7%的企业统一按最低基数下限参保。

三、追缴社保的影响

根据31省市平均社保总费率39.07%,我们计算得到应缴社保金额为86,947.78亿元,与2017年社保基金收入差额等于19,794亿元,即为补缴总金额:

1.对企业盈利影响

在总量补缴金额接近2万亿的情况下,若企业与个人按照当前费率正常分担,企业最终可能要补缴1.5万亿,相对于企业2017年11.2万亿,利润总额减少约13.4%。

然而,8月31日,深沪两市半年报的成绩单令人“扎心”。今年上半年共有596家公司,净利润不到1000万。而在北京、上海、深圳一套房子售价超过这个数的比比皆是。

也就是说,这596家上市公司,整个公司之力,忙活大半年,在北京、上海、深圳连套房都买不上。甚至,还有418家公司上半年净利润不到200万,想在三线城市买个房也够呛。

9月4日,东方园林董事长何巧女面对央行以及众多的银行老总们,吐露肺腑之言:“现在民营企业太难了,如果易行长给我批准一个银行,我一定拯救那些企业于血泊之中,一个一个地救。”

座谈会现场

相信那些银行家们都是理性的笑。银行就看重房地产、土地(来抵押),胜过企业本身经营、项目。企业到银行贷款,往往第一个问题就是:你有房产吗?所以,有企业家调侃,就算乔布斯拿着苹果,来中国也贷不到一分钱。

企业“血泊”如此,那么个人呢?

2.对个人消费的影响

假设北京某企业员工的税前工资是10000元,扣除22.2%的“五险一金”2223元,按九级累进税率缴纳个人所得税之后,每月能够拿到手的工资是7454元;

而企业为个人缴纳的“五险一金”比例为43.5%,即需缴纳约4350元,那么企业的实际支出就是14350元,几乎是个人到手金额的两倍。

这就意味着企业和员工合计支付的“五险一金”比例高达65.7%,缴纳的金额为6573元,相当于税后工资7454元的88%。

若企业通过转嫁个人方式,让员工个人全部承担,假设边际消费倾向0.6,我们估算将最终影响消费总额1.2万亿,将对GDP带来1.5个百分点的冲击。

因此,从总量角度来看,无论是企业与个人分担补缴,或是完全转嫁个人承担,都将对经济带来较大负面影响,前者将显著影响企业盈利,中小企业或面临经营压力大幅提升,后者对当前已处于下行的消费带来进一步挤压。

最令人感到不寒而栗的是,以上的这些影响仅仅只是去年一年的追缴情况,如果追缴时间直接追溯到企业成立之时呢?这样的后果,简直不敢想象。(哪些个股是超级成长股?关注“澄泓财经”wei 信号,回复关键字 212,免费领取!)

四、我国与欧美的税负差别

如果放在全球加上其他税负来看的话,我们国内的税负排名第二,然而却没有相应的福利,问题的关键在于抵扣方面除了问题。

欧美国家的个人所得税,对于纳税人的家庭、生活、教育、发展等方面则有诸多的政策支持,包括赡养老人或儿童的费用扣除,孕妇的费用扣除,多子女的负担扣除,用房的贷款利息扣除,私人养老、医疗、意外保险费扣除,本人与子女的教育费用扣除,工作费用扣除,捐赠扣除等。

尤其令人羡慕的是住房、医疗、教育等方面的支出,都可以在税前扣除。反观我们的情况,尽管我们缴了相应的高税收,但是却没有得到相应的福利。

个税本来是调节收入分配的,其正常的设计应该是“穷人不交税,中等收入者少交税,而高收入者多交税”。美国将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%,10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多,1%的最高收入者承担了30%多,从而形成了比较完美的“倒金字塔”的税收负担结构。而中国的富人上缴的个人所得税还不到个人所得税收入的10%;成为世界上税负最轻的。

此外,大量财政收入用于基建的浪费,以及因此带来的动辄数亿的贪污,同时供养庞大的数千万的机关人员和建设性支出,以及大量外援都是造成低福利的因素。

对比欧美发达国家的低税负高福利,中国凸显出的是宏观税负的高水平和社会保障的低层次。当前的个税制度根本没有考虑纳税人的家庭负担和支出的抵扣制度,缺陷非常明显,从某种程度上也造成了重复征税的现象。

五、一点建议

笔者建议,在新一轮的个税改革中:须对微小企业免税。对个人在关注起征点、税率等的同时,也要把住房、医疗、教育等方面的支出也纳入到个人所得税抵扣范围,以此来推动个税的公平性、公正性,与国际惯例接轨。同时,削减基建,加大科技投入。

当前,中国经济下行压力持续加大,企业面临存亡危机,企业普遍税负沉重,经营困难,步履维艰,难以为继。减税已经刻不容缓,否则实业坍塌,系统性风险将难以控制,每个家庭都有失业的风险。否则一旦失业,就有可能像跳楼的中兴员工一样,一跃而下。

几周前,上海财经大学高等研究院发布了一份报告指出:中国家庭债务已逼近家庭部门能承受的极限。数据显示,截至2017年底,中国的家庭债务与可支配收入之比高达107.2%,已经超过美国危机时候水平。如果考虑到隐藏的民间借贷等无法被统计的部分,“实际上中国很多家庭已处于入不敷出的状态,家庭流动性已到了命悬一线的地步。”

竭泽而渔,虽可以解决一时财政之危,但绝非长远之计。